Переход с ОСНО на УСН: полное руководство с чек-листами и реальными примерами экономии

37

Каждый предприниматель рано или поздно задумывается о том, как оптимизировать налоговую нагрузку и сократить расходы на ведение бухгалтерии. Общая система налогообложения (ОСНО) считается самой сложной и затратной, поэтому многие компании и индивидуальные предприниматели стремятся перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). По статистике Федеральной налоговой службы России, в 2025 году более 65% малого и среднего бизнеса работает на упрощенке, что говорит о популярности этого режима.

Но как правильно осуществить переход с ОСНО на УСН? Какие документы необходимо подготовить, какие сроки соблюсти и какие подводные камни учесть? В этой статье мы подробно разберем все этапы смены налогового режима, предоставим готовые чек-листы, сравнительные таблицы и реальные примеры расчетов, которые помогут вам принять взвешенное решение и избежать дорогостоящих ошибок.

Что такое ОСНО и УСН: ключевые отличия систем налогообложения

Прежде чем переходить на упрощенную систему, важно понимать фундаментальные различия между ОСНО и УСН. Общая система налогообложения является базовым режимом, который автоматически присваивается всем организациям и индивидуальным предпринимателям при регистрации, если они не подали заявление о применении специального режима.

На ОСНО налогоплательщики обязаны уплачивать налог на прибыль организаций (для ООО) или налог на доходы физических лиц (для ИП), налог на добавленную стоимость и налог на имущество. Бухгалтерский учет на общей системе требует ведения полного документооборота, составления многочисленных деклараций и отчетов. Это создает существенную административную нагрузку и требует привлечения квалифицированного бухгалтера.

Упрощенная система налогообложения, напротив, значительно снижает налоговое бремя и упрощает учет. Налогоплательщик на УСН уплачивает единый налог, который заменяет несколько налогов одновременно. Существует два варианта УСН: «Доходы» (ставка 6% от всех поступлений) и «Доходы минус расходы» (ставка 15% от разницы между доходами и расходами). Региональные власти могут устанавливать пониженные ставки для определенных видов деятельности.

Важно отметить, что на упрощенке не нужно платить НДС (за исключением ряда случаев), что делает ценообразование более простым и понятным. Отчетность на УСН сводится к минимуму: декларация подается всего один раз в год, а КУДиР (книга учета доходов и расходов) ведется в упрощенной форме. Это позволяет существенно экономить на услугах бухгалтера и сосредоточиться на развитии бизнеса.

Когда выгодно переходить с ОСНО на упрощенку: реальные расчеты экономии

Переход на УСН целесообразен не для всех компаний. Прежде всего, нужно оценить финансовые показатели вашего бизнеса и определить, действительно ли смена режима принесет экономию. Упрощенная система выгодна малым и средним предприятиям с оборотом до 450 миллионов рублей в год и численностью сотрудников до 130 человек. Именно эти критерии установлены в 2025-2026 годах для применения УСН.

Рассмотрим конкретный пример. ИП Иванов занимается консалтингом, его годовой доход составляет 8 миллионов рублей, расходы — 2 миллиона рублей. На ОСНО он платит НДФЛ 13% с чистой прибыли (8 млн — 2 млн = 6 млн), что составляет 780 тысяч рублей, плюс НДС. При переходе на УСН «Доходы» 6% он заплатит 480 тысяч рублей (8 млн × 6%), экономия составит как минимум 300 тысяч рублей в год, плюс отсутствие НДС упростит работу с клиентами.

Однако если у вас большая доля расходов в структуре бизнеса, стоит рассмотреть УСН «Доходы минус расходы» 15%. Например, торговая компания с оборотом 15 миллионов рублей и подтвержденными расходами 12 миллионов рублей заплатит всего 450 тысяч рублей налога ((15 млн — 12 млн) × 15%), что значительно выгоднее ОСНО с учетом всех платежей.

Важный момент: если основные контрагенты вашей компании работают с НДС и требуют выставления счетов-фактур с выделенным налогом, переход на УСН может быть невыгоден. Без возможности принять НДС к вычету ваши партнеры могут отказаться от сотрудничества или потребовать снижения цен. Поэтому перед принятием решения необходимо проанализировать структуру клиентской базы и договориться с ключевыми заказчиками о будущих условиях работы.

Условия для перехода на УСН в 2025-2026 году: кто может применять упрощенку

Законодательство Российской Федерации устанавливает четкие критерии для применения упрощенной системы налогообложения. Не все компании и предприниматели имеют право перейти на этот специальный режим. В 2025-2026 годах действуют следующие ограничения и требования.

Первое условие — лимит по годовому доходу. Организации и индивидуальные предприниматели могут применять УСН, если их доход за предыдущий год не превысил 337,5 миллионов рублей (это базовый лимит для перехода). Для продолжения работы на упрощенке в течение года установлен лимит до 450 миллионов рублей с применением повышенных ставок при превышении 199,35 миллионов рублей.

Второе ограничение касается численности персонала. Средняя численность работников не должна превышать 130 человек. Если штат больше, применение УСН невозможно. При этом учитываются все сотрудники: по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, а также внешние совместители.

Третье требование связано с остаточной стоимостью основных средств. Для компаний на УСН она не должна превышать 150 миллионов рублей. Это важный момент для производственных предприятий и организаций с большим количеством оборудования или недвижимости.

Четвертое условие — ограничения по организационной структуре. На УСН не могут перейти компании, имеющие филиалы (обособленные подразделения допускаются). Также запрещено применение упрощенки для организаций, доля участия других юридических лиц в которых превышает 25%.

Кроме того, существует перечень видов деятельности, при которых УСН применять нельзя. К ним относятся банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации, производящие подакцизные товары, организации, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных), казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства занятости.

Пошаговая инструкция перехода с ОСНО на УСН: от решения до первого платежа

Процесс смены налогового режима требует четкого соблюдения сроков и правильного оформления документов. Разберем каждый этап детально, чтобы вы могли без ошибок перейти на упрощенную систему.

Шаг 1. Принятие решения и финансовый анализ

Первым делом необходимо провести глубокий анализ финансово-хозяйственной деятельности. Рассчитайте прогнозируемую налоговую нагрузку на ОСНО и на УСН, учитывая все нюансы вашего бизнеса. Определите оптимальный объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если рентабельность вашего бизнеса высокая (расходы составляют менее 60% от доходов), обычно выгоднее УСН 6%. При высокой доле затрат предпочтительнее УСН 15%.

Шаг 2. Проверка соответствия условиям применения УСН

Убедитесь, что ваша компания или ИП соответствует всем критериям для применения упрощенки. Проверьте лимиты по доходу за предыдущий год, численность персонала, остаточную стоимость основных средств. Удостоверьтесь, что ваш вид деятельности не входит в запрещенный перечень.

Шаг 3. Согласование с контрагентами

Обязательно уведомите ключевых клиентов и поставщиков о предстоящем переходе на УСН и отсутствии НДС в дальнейшем. Если основные заказчики требуют работы с НДС, возможно, стоит пересмотреть решение о смене режима или найти компромиссное решение (например, частично оставить деятельность на ОСНО через создание отдельного юридического лица).

Шаг 4. Подготовка и подача уведомления

Ключевой момент: переход на УСН возможен только с начала календарного года. Уведомление о переходе необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года. Используйте форму 26.2-1, утвержденную приказом ФНС. В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), остаточную стоимость основных средств и размер доходов за 9 месяцев текущего года.

Шаг 5. Закрытие обязательств по ОСНО

До конца года необходимо сдать все отчеты по общей системе налогообложения: декларации по НДС, налогу на прибыль (или 3-НДФЛ для ИП), налогу на имущество. Уплатите все начисленные налоги, чтобы избежать задолженности. Проведите инвентаризацию товаров и материалов, так как принять к вычету НДС по остаткам после перехода будет невозможно.

Шаг 6. Настройка учета на УСН

С 1 января следующего года начинайте вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Настройте бухгалтерскую программу или проинформируйте бухгалтера о смене режима. Пересмотрите договоры с контрагентами, убрав из них условия о НДС.

Шаг 7. Уплата авансовых платежей

На УСН налог уплачивается авансовыми платежами ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Рассчитывайте налог нарастающим итогом с начала года. Итоговая декларация по УСН подается один раз в год: для организаций до 25 марта, для ИП до 25 апреля следующего года.

Чек-лист документов для перехода с ОСНО на УСН

Подготовка к смене налогового режима требует тщательного сбора и оформления документов. Используйте этот чек-лист, чтобы ничего не упустить и избежать отказа налоговой инспекции.

☑ Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 (подается до 31 декабря)

☑ Расчет остаточной стоимости основных средств на 1 октября текущего года (не более 150 млн рублей)

☑ Расчет доходов за 9 месяцев текущего года (не более 337,5 млн рублей для перехода)

☑ Справка о среднесписочной численности работников (не более 130 человек)

☑ Решение единственного участника ООО или протокол общего собрания участников о переходе на УСН

☑ Приказ руководителя о смене системы налогообложения

☑ Декларация по НДС за 4 квартал текущего года (сдается до 25 января следующего года)

☑ Декларация по налогу на прибыль за текущий год (сдается до 25 марта следующего года для ООО)

☑ Декларация 3-НДФЛ за текущий год (сдается до 30 апреля следующего года для ИП)

☑ Расчеты по страховым взносам за текущий год

☑ Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей на конец года

☑ Книга учета доходов и расходов для УСН (новая, начинается с 1 января)

☑ Обновленные формы договоров без НДС

☑ Уведомления контрагентам о переходе на УСН

☑ Платежные документы, подтверждающие уплату всех налогов за период работы на ОСНО

Сравнение объектов налогообложения: УСН «Доходы» против УСН «Доходы минус расходы»

Один из самых важных выборов при переходе на упрощенную систему — определение объекта налогообложения. От этого решения зависит размер налоговых платежей и сложность учета расходов.

УСН «Доходы» (6%) — самый простой вариант. Налог рассчитывается со всех поступлений на расчетный счет и в кассу, независимо от расходов. Базовая ставка составляет 6%, но регионы могут снижать ее до 1% для определенных видов деятельности. Этот режим идеален для сферы услуг, консалтинга, IT-разработки, образования, где затраты минимальны или их сложно документально подтвердить.

Важное преимущество: налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут снизить налог на 100% от уплаченных взносов за себя, ИП с работниками и организации — максимум на 50%. Это существенно снижает реальную налоговую нагрузку.

УСН «Доходы минус расходы» (15%) — более сложный вариант, требующий подтверждения всех затрат первичными документами. Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами по ставке 15% (регионы могут снижать до 5%). Этот режим выгоден для торговли, производства, строительства, где доля расходов высокая.

Критически важно: на этом режиме принимаются к учету только расходы из закрытого перечня статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Нельзя просто так учесть любые затраты — каждая статья расходов должна быть обоснована экономически, документально подтверждена и оплачена. Без правильного оформления документов налоговая откажет в признании расходов, что приведет к доначислениям.

На УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога: даже если расходы превысили доходы или прибыль минимальна, придется заплатить 1% от всех доходов. Этот минимальный налог уплачивается в случае, если рассчитанный налог (15% от разницы) меньше минимального или получен убыток.

Подводные камни и типичные ошибки при переходе на упрощенную систему

Несмотря на кажущуюся простоту, процесс смены налогового режима таит множество рисков. Ошибки могут привести к отказу в применении УСН, штрафам и необходимости доплаты налогов по ОСНО задним числом. Рассмотрим самые распространенные проблемы.

Ошибка 1: Пропуск срока подачи уведомления

Самая частая и критичная ошибка — несвоевременная подача уведомления о переходе. Если вы не успели до 31 декабря, придется работать на ОСНО весь следующий год. Никаких исключений законодательство не предусматривает. Рекомендуем подавать уведомление заранее, в начале декабря, чтобы иметь запас времени.

Ошибка 2: Неправильный расчет лимитов

Многие предприниматели ошибаются при расчете дохода за 9 месяцев или остаточной стоимости основных средств. Помните: доход считается по данным налогового учета на ОСНО (не путайте с бухгалтерским учетом), а основные средства оцениваются по остаточной стоимости на 1 октября года, в котором подается уведомление. Превышение лимитов — основание для отказа в применении УСН.

Ошибка 3: Несвоевременное закрытие обязательств по НДС

При переходе на УСН у многих возникают проблемы с НДС. Если вы получили предоплату на ОСНО, а товар отгрузите уже на УСН, НДС с предоплаты нужно заплатить еще находясь на общей системе. Обратная ситуация: если вы получили предоплату от покупателя с НДС на ОСНО, а затем вернули деньги уже на УСН, восстановить НДС к вычету будет сложно.

Ошибка 4: Неучтенные филиалы и доли участия

Наличие филиалов (именно филиалов, а не обособленных подразделений) автоматически лишает права применять УСН. Также проверьте структуру собственности: если доля других организаций в уставном капитале превышает 25%, упрощенку применять нельзя. Исключение — компании, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Ошибка 5: Неправильный выбор объекта налогообложения

Многие выбирают объект «наугад», не проведя финансовых расчетов. В результате переплачивают налоги или сталкиваются с невозможностью подтвердить расходы. Обязательно смоделируйте налоговую нагрузку на обоих объектах за прошлый год, чтобы понять, какой выгоднее.

Ошибка 6: Игнорирование региональных особенностей

В разных регионах России действуют пониженные ставки УСН для определенных видов деятельности. Например, в Московской области для производственных компаний ставка может быть снижена до 10% на объекте «Доходы минус расходы». Уточните в местной налоговой инспекции или на сайте ФНС, какие льготы действуют в вашем регионе.

Ошибка 7: Потеря связи с контрагентами

Резкий отказ от выставления счетов-фактур с НДС может отпугнуть крупных клиентов. Заранее обсудите с ключевыми партнерами условия дальнейшего сотрудничества. Возможно, потребуется пересмотр цен или условий договоров. Некоторые компании теряют до 30% клиентов после перехода на УСН из-за отсутствия входящего НДС.

Реальные примеры экономии при переходе с ОСНО на УСН

Чтобы наглядно показать выгоду от смены налогового режима, рассмотрим несколько практических кейсов из разных сфер бизнеса.

Пример 1: IT-компания, веб-разработка

ООО «Цифровые решения» занимается созданием сайтов и мобильных приложений. Годовой доход — 12 миллионов рублей, подтвержденные расходы (зарплата сотрудников, аренда офиса, программное обеспечение) — 4 миллиона рублей. Численность персонала — 8 человек.

На ОСНО компания платила:
— Налог на прибыль: (12 млн — 4 млн) × 20% = 1 600 000 рублей
— НДС: примерно 1 800 000 рублей (с учетом вычетов)
— Налог на имущество: 50 000 рублей
Итого налоговая нагрузка: около 3 450 000 рублей

После перехода на УСН «Доходы» 6%:
— Единый налог: 12 млн × 6% = 720 000 рублей
— Вычет страховых взносов (50%): 360 000 рублей
— К уплате: 360 000 рублей

Экономия составила более 3 миллионов рублей в год! Плюс компания сократила расходы на бухгалтерское обслуживание с 45 000 до 15 000 рублей в месяц.

Пример 2: Розничная торговля

ИП Петрова владеет магазином одежды. Годовой оборот — 25 миллионов рублей, закупка товара и другие расходы — 20 миллионов рублей. Сотрудников нет, работает самостоятельно.

На ОСНО:
— НДФЛ: (25 млн — 20 млн) × 13% = 650 000 рублей
— НДС: около 750 000 рублей (с учетом вычетов)
Итого: примерно 1 400 000 рублей

На УСН «Доходы минус расходы» 15%:
— Единый налог: (25 млн — 20 млн) × 15% = 750 000 рублей
— Вычет страховых взносов: включены в расходы
— К уплате: 750 000 рублей

Экономия: 650 000 рублей ежегодно. Также ИП Петрова перестала заморачиваться с НДС и сложной отчетностью.

Пример 3: Консалтинговые услуги

ИП Сидоров, бизнес-консультант, работает один, без персонала. Годовой доход — 5 миллионов рублей, расходы символические (аренда коворкинга, связь) — 300 000 рублей.

На ОСНО:
— НДФЛ: (5 млн — 0,3 млн) × 13% = 611 000 рублей
— НДС: около 700 000 рублей
Итого: примерно 1 311 000 рублей

На УСН «Доходы» 6%:
— Единый налог: 5 млн × 6% = 300 000 рублей
— Вычет страховых взносов (100% для ИП без работников): полностью покрывается взносами за себя (около 50 000 рублей в 2025 году)
— К уплате: 250 000 рублей

Экономия: свыше 1 миллиона рублей! Налоговая нагрузка снизилась в 5 раз.

Как сменить объект налогообложения на УСН

Иногда после перехода на упрощенку предприниматели понимают, что выбрали неоптимальный объект налогообложения. Например, начали с УСН «Доходы», но доля расходов выросла, и выгоднее стало бы платить 15% от разницы. Или наоборот: работали на УСН «Доходы минус расходы», но не смогли подтвердить все затраты документально.

Хорошая новость: объект налогообложения на УСН можно изменить, но только с начала нового календарного года. В течение года переключаться между режимами нельзя — это установлено статьей 346.14 Налогового кодекса РФ.

Чтобы сменить объект, необходимо до 31 декабря текущего года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме 26.2-6. Это простая однострочная форма, где вы указываете выбранный объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Уведомление можно подать лично, через представителя по доверенности, по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Важный момент: если вы не подадите уведомление о смене объекта, автоматически продолжите работать на том же объекте, что и раньше. Налоговая не откажет вам в смене — это ваше право, но сроки нужно соблюдать строго.

При переходе с одного объекта на другой внутри УСН не требуется никаких дополнительных документов, справок или расчетов. Просто подаете уведомление и с 1 января начинаете вести учет по новым правилам. Единственное, что нужно учесть — пересчитывать прошлые периоды не придется, изменения действуют только на будущее.

Сочетание УСН с другими налоговыми режимами: патент и самозанятость

В некоторых случаях предпринимателям выгодно совмещать упрощенную систему налогообложения с другими специальными режимами. Это позволяет еще больше оптимизировать налоговую нагрузку.

Патентная система налогообложения доступна только индивидуальным предпринимателям. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев для определенных видов деятельности (парикмахерские, ремонт обуви, розничная торговля в небольших магазинах, услуги репетиторов и т.д.). Стоимость патента фиксирована и не зависит от реального дохода.

ИП может совмещать УСН и патент для разных направлений бизнеса. Например, вы можете держать интернет-магазин на УСН и одновременно иметь небольшую розничную точку на патенте. Важно вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Патент особенно выгоден в регионах с невысокой потенциальной доходностью и для сезонного бизнеса.

Режим самозанятости (налог на профессиональный доход) — еще один вариант для оптимизации. Если ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год и вы работаете без сотрудников, можно перейти на НПД. Ставки минимальные: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юридическими лицами. Совмещать самозанятость с УСН нельзя, но можно перейти с одного режима на другой.

Многие предприниматели поступают так: закрывают ИП на УСН и регистрируются как самозанятые, если масштаб бизнеса уменьшился или они решили работать в одиночку без привлечения персонала. Это законный способ минимизировать налоги и избавиться от сложной отчетности.

Частые вопросы о переходе с ОСНО на УСН

Вопрос: Могу ли я вернуться с УСН обратно на ОСНО?

Ответ: Да, можете. Возврат на общую систему налогообложения происходит в двух случаях: добровольно (по вашему желанию с начала следующего года после подачи уведомления) или принудительно (если вы превысили лимиты по доходу, численности или остаточной стоимости основных средств). При принудительном «слете» с УСН вы обязаны сообщить в налоговую в течение 15 календарных дней с начала квартала, в котором произошло превышение, и пересчитать налоги по ОСНО с начала этого квартала.

Вопрос: Что делать, если я получил предоплату с НДС на ОСНО, а отгрузка будет на УСН?

Ответ: Вы обязаны начислить и уплатить НДС с полученной предоплаты в периоде, когда работали на ОСНО. После перехода на УСН при отгрузке товара вы не выставляете счет-фактуру с НДС. Покупатель не сможет принять этот НДС к вычету, так как на УСН вы не являетесь плательщиком НДС. Эту ситуацию лучше избегать: либо отгрузите товар до перехода, либо верните предоплату и заключите новый договор без НДС.

Вопрос: Нужно ли сообщать в ПФР и ФСС о переходе на УСН?

Ответ: Нет, не нужно. Все государственные органы получают информацию о смене налогового режима автоматически от ФНС. Вы продолжаете платить страховые взносы за работников в обычном порядке, размер взносов от налогового режима не зависит.

Вопрос: Можно ли перейти на УСН в середине года при регистрации ИП или ООО?

Ответ: Да, можно. Вновь зарегистрированные организации и предприниматели имеют право подать уведомление о применении УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет. В этом случае упрощенка применяется с момента регистрации. Если пропустите 30-дневный срок, придется работать на ОСНО до конца года.

Вопрос: Какие расходы нельзя учесть на УСН «Доходы минус расходы»?

Ответ: Перечень расходов закрытый и указан в статье 346.16 НК РФ. Нельзя учесть: представительские расходы, расходы на добровольное страхование, штрафы и пени, дивиденды, расходы на безвозмездную передачу имущества, взносы в уставный капитал, расходы на личные нужды предпринимателя и многое другое. Каждый расход должен быть экономически обоснован, документально подтвержден и оплачен.

Вопрос: Как быть с убытками прошлых лет при переходе на УСН?

Ответ: Убытки, полученные на ОСНО, нельзя перенести на УСН. И наоборот: убытки на УСН «Доходы минус расходы» можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет, но только в рамках упрощенной системы. При возврате на ОСНО эти убытки не учитываются.

Вопрос: Что будет, если я нарушу условия применения УСН в течение года?

Ответ: Если в течение года вы превысите лимиты (доход, численность, стоимость основных средств) или нарушите другие требования, вы автоматически теряете право на УСН с начала того квартала, в котором произошло нарушение. Придется пересчитать все налоги по ОСНО задним числом, сдать декларации и уплатить разницу плюс пени. Поэтому регулярно контролируйте показатели, особенно в конце года.

Актуальные изменения в законодательстве по УСН на 2025-2026 годы

Налоговое законодательство постоянно меняется, и важно быть в курсе последних нововведений. В 2025-2026 годах действует ряд важных изменений, которые влияют на применение упрощенной системы налогообложения.

С 2025 года увеличены лимиты доходов для применения УСН. Теперь базовый лимит для перехода составляет 337,5 миллионов рублей (ранее был ниже), а предельный лимит для продолжения работы на УСН — 450 миллионов рублей. При превышении дохода в 199,35 миллионов рублей, но не более 450 миллионов рублей, применяются повышенные ставки: 8% вместо 6% на объекте «Доходы» и 20% вместо 15% на объекте «Доходы минус расходы».

Лимит остаточной стоимости основных средств также увеличен до 150 миллионов рублей, что позволяет более крупным производственным компаниям применять упрощенку. Максимальная численность работников осталась на уровне 130 человек.

Изменились правила учета доходов от реализации. Теперь при получении оплаты от контрагента за еще не оказанные услуги или не отгруженный товар, доход признается сразу при поступлении денежных средств (кассовый метод). Это важно учитывать при планировании налоговых платежей.

С 2025 года введены дополнительные льготы для IT-компаний, образовательных и медицинских организаций. Регионы получили право устанавливать нулевую ставку УСН для социально значимых видов деятельности на период до трех лет. Уточните в своей налоговой инспекции, действуют ли такие льготы в вашем субъекте РФ.

Усилен контроль за обоснованностью расходов на УСН «Доходы минус расходы». ФНС активно использует систему АСК НДС-2 для проверки цепочек поставок и выявления фиктивных расходов. Проверяйте надежность контрагентов через сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС, чтобы избежать рисков.

Рекомендации экспертов: как максимально эффективно использовать УСН

Опытные бухгалтеры и налоговые консультанты дают следующие советы по работе на упрощенной системе налогообложения.

Совет 1: Регулярно мониторьте лимиты

Настройте в бухгалтерской программе автоматические уведомления о приближении к критическим значениям по доходу, численности или стоимости основных средств. Лучше узнать о потенциальном превышении заранее и принять меры (например, перенести часть доходов на следующий год или оптимизировать штат), чем «слететь» с УСН внезапно.

Совет 2: Ведите раздельный учет при совмещении режимов

Если вы совмещаете УСН с патентом, тщательно разделяйте доходы и расходы по каждому виду деятельности. Смешивание операций может привести к доначислению налогов и штрафам. Используйте разные расчетные счета или хотя бы субсчета для учета.

Совет 3: Максимально используйте вычеты

На УСН «Доходы» не забывайте уменьшать налог на страховые взносы. ИП без работников могут снизить налог на 100% от уплаченных взносов за себя, поэтому имеет смысл платить взносы поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи. ИП с работниками и организации могут уменьшить налог максимум на 50%, но это тоже существенная экономия.

Совет 4: Документируйте все расходы

Даже если вы работаете на УСН «Доходы» и расходы не влияют на налог, сохраняйте все документы. Во-первых, это может пригодиться при налоговых проверках для подтверждения экономической обоснованности деятельности. Во-вторых, если вы решите сменить объект на «Доходы минус расходы», у вас будет база документов.

Совет 5: Планируйте крупные сделки

Если планируете крупную сделку, которая может привести к превышению лимита доходов, заранее просчитайте последствия. Возможно, выгоднее разбить сделку на несколько периодов или заключить договор через отдельное юридическое лицо. Незапланированный «слет» с УСН может обойтись в сотни тысяч рублей доначислений.

Совет 6: Проверяйте контрагентов

Работа с фирмами-однодневками опасна на любом режиме, но на УСН «Доходы минус расходы» особенно. Если налоговая признает вашего поставщика «техническим», все расходы по нему исключат из налоговой базы. Проверяйте контрагентов через сервисы ФНС, запрашивайте уставные документы, убеждайтесь в реальности сделок.

Заключение

Переход с общей системы налогообложения на упрощенную — это стратегическое решение, которое может существенно снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бизнеса. По нашим расчетам, малые и средние предприятия экономят от 40% до 70% на налоговых платежах после перехода на УСН, плюс сокращаются расходы на бухгалтерское обслуживание и высвобождается время на развитие основной деятельности.

Однако важно подходить к этому вопросу взвешенно. Проведите детальный анализ вашего бизнеса, просчитайте налоговую нагрузку на разных режимах, оцените риски потери клиентов из-за отсутствия НДС. Используйте предложенные в этой статье чек-листы и таблицы для принятия обоснованного решения.

Не забывайте о сроках: подать уведомление о переходе нужно строго до 31 декабря, и возможность смены режима появится только с нового года. Своевременно закройте все обязательства по ОСНО, правильно оформите документы и настройте учет на УСН. При возникновении сложностей обращайтесь к профессиональным налоговым консультантам — их услуги окупятся сторицей за счет грамотной оптимизации и отсутствия штрафов.

В 2025-2026 годах государство продолжает поддерживать малый и средний бизнес, повышая лимиты для УСН и вводя дополнительные льготы. Воспользуйтесь этими возможностями для роста и развития вашего дела!

Источники

1. Федеральная налоговая служба России — https://www.nalog.gov.ru
2. Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» — https://www.consultant.ru
3. Министерство финансов РФ — https://minfin.gov.ru
4. Портал малого и среднего предпринимательства — https://мsp.рф
5. Бухгалтерский портал «Бухонлайн» — https://www.buhonline.ru
6. Информационно-правовой портал Гарант — https://www.garant.ru