Представьте: два предпринимателя открывают одинаковый бизнес с оборотом 10 миллионов рублей в год. Первый платит налогов на 200 тысяч рублей меньше второго. Разница только в одном — они выбрали разные объекты налогообложения на упрощенной системе. Звучит фантастически? Это реальность российского налогового законодательства 2025-2026 года.
Выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» — это не просто галочка в заявлении для ИФНС. Это стратегическое решение, которое влияет на вашу налоговую нагрузку, объем документооборота, возможности налоговой оптимизации и в конечном счете — на прибыль бизнеса. По данным ФНС России, в 2025 году более 4,2 миллиона индивидуальных предпринимателей и организаций используют упрощенную систему налогообложения, и около 40% из них выбирают неоптимальный для себя режим, переплачивая государству.
В этой статье вы получите пошаговое руководство по выбору выгодного налогового режима, сравнительные таблицы с актуальными ставками для 2025-2026 года, практический чек-лист для перехода на УСН, реальные кейсы предпринимателей и калькулятор для самостоятельного расчета. Мы разберем все тонкости законодательства, региональные льготы и ошибки, которых следует избегать. После прочтения вы сможете принять обоснованное решение и начать экономить уже с первого квартала.
Что такое УСН и почему этот выбор критически важен для вашего бизнеса
Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, который позволяет заменить несколько налогов одним и существенно сократить налоговую нагрузку и отчетность. Вместо налога на прибыль (или НДФЛ для ИП), налога на имущество и НДС вы платите единый налог по упрощенной схеме.
Ключевое решение при применении УСН — выбор объекта налогообложения. Налоговый кодекс РФ предлагает два варианта:
1. УСН «Доходы» (6%) — вы платите налог только с полученных доходов, не учитывая расходы
2. УСН «Доходы минус расходы» (15%) — налог рассчитывается с разницы между доходами и подтвержденными расходами
Казалось бы, логика проста: если у вас большие расходы — выбирайте «доходы минус расходы», если маленькие — «доходы». Однако реальность намного сложнее. В 2025-2026 году в игру вступают региональные льготы, дифференцированные ставки в зависимости от величины доходов, возможность уменьшения налога на страховые взносы, требования к документальному подтверждению расходов и минимальный налог.
По статистике ФНС, около 35% предпринимателей на УСН ежегодно переплачивают от 50 до 300 тысяч рублей из-за неправильного выбора объекта налогообложения. Еще 20% попадают в налоговые ловушки, не зная о возможностях оптимизации или о тонкостях учета расходов.
Важно понимать: переход с одного объекта на другой возможен только с нового календарного года, для этого нужно подать уведомление в ИФНС до 31 декабря текущего года. Это означает, что неверное решение заставит вас переплачивать минимум 12 месяцев.
УСН «Доходы» в 2025-2026 году: для кого это идеальный выбор
УСН с объектом «Доходы» — самый простой вариант упрощенки, который выбирают начинающие предприниматели и бизнесы с минимальными расходами. Базовая налоговая ставка составляет 6%, но в 2025-2026 году действует прогрессивная шкала и региональные льготы.
АКТУАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НА 2025-2026 ГОД:
| Годовой доход | Базовая ставка | Региональная льготная ставка (минимум) |
|---|---|---|
| До 199,35 млн руб. и до 100 сотрудников | 6% | 1-6% (устанавливается регионом) |
| От 199,35 до 265,8 млн руб. или от 100 до 130 сотрудников | 8% | Нет льгот |
Главное преимущество УСН «Доходы» — простота учета и возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов:
• Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на 100% суммы страховых взносов за себя
• ИП с сотрудниками и организации — на 50% от суммы взносов за работников и за себя
В 2025 году размер фиксированных страховых взносов ИП «за себя» составляет 49 500 рублей плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Это означает, что если ваш доход 2 миллиона рублей в год, вы заплатите:
— Страховые взносы: 49 500 + (2 000 000 — 300 000) × 1% = 66 500 рублей
— Налог УСН до вычета: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей
— Налог к уплате: 120 000 — 66 500 = 53 500 рублей
— Итоговая налоговая нагрузка: 53 500 + 66 500 = 120 000 рублей (6% от дохода)
ДЛЯ КОГО ИДЕАЛЬНО ПОДХОДИТ УСН «ДОХОДЫ»:
1. Консультанты, коучи, репетиторы — услуги с минимальными расходами
2. IT-специалисты, программисты, дизайнеры — интеллектуальный труд
3. Арендодатели — сдача недвижимости в аренду
4. Блогеры, контент-мейкеры — монетизация контента
5. Онлайн-школы и образовательные проекты без больших издержек
6. Агенты и посредники, работающие за комиссию
7. Маркетологи и SMM-специалисты
Критерий прост: если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 60% от доходов, УСН «Доходы» будет выгоднее.
ВАЖНЫЕ ОСОБЕННОСТИ В 2025-2026 ГОДУ:
Многие регионы предоставляют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах — ставка 0% на срок до 2 налоговых периодов. Проверьте законодательство своего региона — это может дать старт бизнесу без налоговой нагрузки.
С 2025 года действует единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС). Все налоги и взносы перечисляются одной платежкой, что упрощает процесс, но требует внимательности при указании КБК и назначения платежа.
УСН «Доходы минус расходы»: когда каждая копейка расходов на счету
УСН с объектом «Доходы минус расходы» выбирают бизнесы со значительной расходной частью. Базовая ставка — 15%, но налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, что при большом объеме затрат дает существенную экономию.
АКТУАЛЬНЫЕ СТАВКИ 2025-2026:
| Годовой доход | Базовая ставка | Региональная льготная ставка |
|---|---|---|
| До 199,35 млн руб. и до 100 сотрудников | 15% | 5-15% (устанавливается регионом) |
| От 199,35 до 265,8 млн руб. или от 100 до 130 сотрудников | 20% | Нет льгот |
Например, в Москве для некоторых видов деятельности действует ставка 10%, в Республике Крым и Севастополе для отдельных категорий — от 3% до 10%.
КЛЮЧЕВОЕ ОТЛИЧИЕ: минимальный налог
Даже если ваш бизнес сработал в убыток или прибыль минимальна, вы обязаны заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. Это защита государства от манипуляций с расходами.
Пример расчета для 2025 года:
— Доходы: 8 000 000 рублей
— Расходы: 7 500 000 рублей
— Налоговая база: 500 000 рублей
— Налог по ставке 15%: 75 000 рублей
— Минимальный налог 1%: 80 000 рублей
— К уплате: 80 000 рублей (минимальный налог больше)
КАКИЕ РАСХОДЫ МОЖНО УЧЕСТЬ:
Статья 346.16 НК РФ содержит закрытый перечень расходов. Основные позиции:
• Покупка товаров для перепродажи и сырья
• Зарплата сотрудников и страховые взносы
• Аренда помещений и коммунальные платежи
• Покупка и ремонт основных средств
• Реклама и маркетинг
• Услуги банков и процент по кредитам
• Бухгалтерские и юридические услуги
• Канцелярские товары
• Связь и интернет
• Командировочные расходы
ВАЖНО: каждый расход должен быть:
1. Документально подтвержден (договор, акт, накладная, чек)
2. Экономически обоснован
3. Оплачен (факт списания денег со счета или выдачи из кассы)
4. Списан в учете (для товаров — проданы, для материалов — использованы)
ДЛЯ КОГО ВЫГОДНА УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»:
1. Розничная и оптовая торговля с закупкой товаров
2. Производственные компании
3. Строительные и ремонтные фирмы
4. Рестораны, кафе, столовые
5. Транспортные и логистические компании
6. Компании с большим штатом сотрудников
7. Бизнес с дорогостоящим оборудованием и арендой
Если ваши расходы превышают 60-70% от доходов, этот режим позволит сэкономить значительные средства.
РИСКИ И ПОДВОДНЫЕ КАМНИ:
Налоговая инспекция в 2025-2026 году активно использует автоматизированный контроль АСК НДС-3 и систему ЕНС. Любое несоответствие в документах, работа с контрагентами-однодневками, завышенные расходы приведут к доначислениям. Около 18% камеральных проверок УСН «Доходы минус расходы» заканчиваются снятием расходов и штрафами.
Как рассчитать, какой режим выгоднее: формулы и примеры 2025 года
Существует простая математическая граница, позволяющая определить оптимальный режим. Для этого нужно знать свою долю расходов в доходах.
ФОРМУЛА РАСЧЕТА ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ:
Пусть D — доходы, R — расходы.
УСН «Доходы» (с учетом вычета страховых взносов):
Налог = D × 6% — Страховые взносы (но не более 50% для ИП с работниками)
УСН «Доходы минус расходы»:
Налог = (D — R) × 15% (но не менее D × 1%)
Режимы равны по налогу, когда:
D × 6% = (D — R) × 15%
Решая уравнение: R = D × 60%
ВЫВОД: если ваши расходы меньше 60% от доходов, выгоднее УСН «Доходы». Если больше 60% — УСН «Доходы минус расходы».
ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР № 1: Интернет-магазин (2025 год)
Доходы за год: 12 000 000 рублей
Расходы на закуп товара, логистику, зарплату, рекламу: 9 000 000 рублей
ИП с 3 сотрудниками, страховые взносы: 580 000 рублей
Вариант 1 — УСН «Доходы» 6%:
Налог до вычета: 12 000 000 × 6% = 720 000 рублей
Максимальный вычет: 720 000 × 50% = 360 000 рублей
Налог к уплате: 720 000 — 360 000 = 360 000 рублей
Итого с взносами: 360 000 + 580 000 = 940 000 рублей
Вариант 2 — УСН «Доходы минус расходы» 15%:
Налоговая база: 12 000 000 — 9 000 000 = 3 000 000 рублей
Налог: 3 000 000 × 15% = 450 000 рублей
Минимальный налог: 12 000 000 × 1% = 120 000 рублей
Налог к уплате: 450 000 рублей (больше минимального)
Итого с взносами: 450 000 + 580 000 = 1 030 000 рублей
ЭКОНОМИЯ на УСН «Доходы»: 90 000 рублей в год
ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР № 2: Строительная компания (2025 год)
Доходы за год: 20 000 000 рублей
Расходы на материалы, технику, зарплату рабочих: 16 000 000 рублей
ООО, страховые взносы: 1 200 000 рублей
Вариант 1 — УСН «Доходы» 6%:
Налог до вычета: 20 000 000 × 6% = 1 200 000 рублей
Максимальный вычет: 1 200 000 × 50% = 600 000 рублей
Налог к уплате: 600 000 рублей
Итого с взносами: 600 000 + 1 200 000 = 1 800 000 рублей
Вариант 2 — УСН «Доходы минус расходы» 15%:
Налоговая база: 20 000 000 — 16 000 000 = 4 000 000 рублей
Налог: 4 000 000 × 15% = 600 000 рублей
Минимальный налог: 20 000 000 × 1% = 200 000 рублей
Налог к уплате: 600 000 рублей
Итого с взносами: 600 000 + 1 200 000 = 1 800 000 рублей
РЕЗУЛЬТАТ: оба режима одинаковы (расходы ровно 80%)
ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР № 3: Консалтинговое агентство (2025 год)
Доходы за год: 6 000 000 рублей
Расходы на аренду офиса, софт, рекламу: 1 800 000 рублей
ИП без сотрудников, страховые взносы за себя: 66 500 рублей
Вариант 1 — УСН «Доходы» 6%:
Налог до вычета: 6 000 000 × 6% = 360 000 рублей
Вычет взносов: 66 500 рублей (100% для ИП без работников)
Налог к уплате: 360 000 — 66 500 = 293 500 рублей
Итого с взносами: 293 500 + 66 500 = 360 000 рублей
Вариант 2 — УСН «Доходы минус расходы» 15%:
Налоговая база: 6 000 000 — 1 800 000 = 4 200 000 рублей
Налог: 4 200 000 × 15% = 630 000 рублей
Минимальный налог: 6 000 000 × 1% = 60 000 рублей
Налог к уплате: 630 000 рублей
Итого с взносами: 630 000 + 66 500 = 696 500 рублей
ЭКОНОМИЯ на УСН «Доходы»: 336 500 рублей в год!
Эти примеры наглядно показывают: чем ниже доля расходов, тем выгоднее УСН «Доходы».
Региональные льготы и особенности законодательства 2025-2026 года
Налоговое законодательство России дает субъектам право устанавливать пониженные ставки по УСН. В 2025-2026 году многие регионы активно используют эту возможность для стимулирования предпринимательства.
ЛЬГОТНЫЕ СТАВКИ ПО РЕГИОНАМ (примеры на 2025 год):
| Регион | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» | Условия |
|---|---|---|---|
| Москва | 6% | 10% для некоторых видов деятельности | Производство, социальные услуги, наука |
| Санкт-Петербург | 3% для новых ИП | 5% для новых ИП | Первые 2 года, определенные ОКВЭД |
| Республика Крым | 3% | 3% | До 2026 года, почти все виды деятельности |
| Свердловская область | 1% для новых ИП | 5% для новых ИП | Налоговые каникулы 2 года |
| Краснодарский край | 4% | 10% | Производство, сельское хозяйство |
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ для впервые зарегистрированных ИП продлены до конца 2025 года. Ставка 0% действует при соблюдении условий:
• ИП зарегистрирован впервые после введения льготы в регионе
• Вид деятельности: производственная, социальная, научная сфера или бытовые услуги населению
• Доля доходов от льготируемой деятельности не менее 70%
• Срок действия — не более 2 налоговых периодов подряд
Это невероятная возможность для стартапов: два года работы вообще без налога (остаются только страховые взносы). Проверьте закон своего региона — список ОКВЭД может быть очень широким.
ОСОБЕННОСТИ 2025-2026 ГОДА:
1. Единый налоговый платеж (ЕНП) — с 2025 года все налоги, взносы и сборы уплачиваются одной платежкой на единый налоговый счет. Это упрощает процесс, но требует правильного заполнения уведомлений.
2. Новые лимиты — с учетом индексации коэффициент-дефлятор на 2025 год составляет 1,329. Максимальный доход для применения УСН: 265,8 млн рублей в год (199,35 млн руб. по обычной ставке).
3. Повышенные ставки при превышении — если доход превысил 199,35 млн руб. или численность 100 человек, ставки возрастают до 8% и 20% соответственно до конца года.
4. Цифровизация контроля — ФНС получила расширенный доступ к банковским операциям через систему ЕНС. Все движения по счетам отслеживаются автоматически, расхождения выявляются мгновенно.
Сравнительная таблица: все ключевые отличия режимов
| Критерий | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 6% (может быть снижена до 1% регионом) | 15% (может быть снижена до 5% регионом) |
| Налоговая база | Все полученные доходы | Доходы минус расходы |
| Учет расходов | Не требуется | Обязателен, строгие требования к документам |
| Минимальный налог | Нет | 1% от доходов при убытке или малой прибыли |
| Вычет страховых взносов | ИП без работников — 100%, с работниками и ООО — до 50% | Включаются в расходы полностью |
| Книга учета (КУДиР) | Простая, только доходы | Детальная, доходы и расходы с документами |
| Сложность ведения | Минимальная | Высокая, нужен учет каждого документа |
| Риск претензий ИФНС | Низкий | Высокий при неправильном учете расходов |
| Необходимость бухгалтера | Можно вести самостоятельно | Рекомендуется профессиональный учет |
| Оптимальная доля расходов | Менее 60% от доходов | Более 60-70% от доходов |
Пошаговый чек-лист: как выбрать и перейти на оптимальный режим УСН
Используйте этот чек-лист для принятия решения и перехода на выгодный налоговый режим:
ШАГ 1. АНАЛИЗ ВАШЕГО БИЗНЕСА
□ Посчитайте средний размер ежемесячных доходов
□ Определите все категории расходов за последние 3-6 месяцев
□ Рассчитайте долю расходов: (Расходы / Доходы) × 100%
□ Проверьте, все ли расходы можно документально подтвердить
□ Убедитесь, что расходы входят в перечень статьи 346.16 НК РФ
□ Оцените качество документооборота с контрагентами
ШАГ 2. ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ РАСЧЕТ
□ Рассчитайте налог по УСН «Доходы» 6%
□ Учтите вычет страховых взносов (50% или 100%)
□ Рассчитайте налог по УСН «Доходы минус расходы» 15%
□ Проверьте минимальный налог (1% от доходов)
□ Сравните итоговую налоговую нагрузку
□ Проверьте региональные льготы и пониженные ставки
ШАГ 3. ПРОВЕРКА СООТВЕТСТВИЯ КРИТЕРИЯМ УСН
□ Доход за год не превысит 265,8 млн рублей (на 2025 год)
□ Численность работников не более 130 человек
□ Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей
□ Нет филиалов (представительства разрешены)
□ Доля участия других организаций не более 25%
□ Вид деятельности не запрещен для УСН (не банк, не ломбард и т.д.)
ШАГ 4. ОФОРМЛЕНИЕ ПЕРЕХОДА
□ При регистрации нового бизнеса: подать уведомление по форме 26.2-1 в течение 30 дней
□ При смене режима: подать уведомление до 31 декабря текущего года
□ При смене объекта налогообложения (6% на 15% или наоборот): уведомление до 31 декабря
□ Заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru
□ Получить подтверждение из ИФНС о применении УСН
□ Настроить учетную систему или бухгалтерскую программу
ШАГ 5. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА
□ Завести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
□ Настроить систему сбора и хранения первичных документов
□ Определить ответственного за учет (самостоятельно, бухгалтер, аутсорсинг)
□ Установить программу для ведения учета (1С, МойСклад, Контур и др.)
□ Настроить напоминания о сроках уплаты авансовых платежей
□ Изучить порядок заполнения декларации по УСН
ШАГ 6. КОНТРОЛЬ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА
□ Ежеквартально рассчитывайте авансовые платежи
□ Отслеживайте приближение к лимитам доходов и численности
□ Сверяйтесь с ИФНС через личный кабинет
□ Проверяйте состояние единого налогового счета
□ Анализируйте эффективность выбранного режима
□ За 3 месяца до конца года оцените, нужна ли смена объекта
ШАГ 7. ПОДГОТОВКА К СДАЧЕ ДЕКЛАРАЦИИ
□ Проверьте правильность заполнения КУДиР за весь год
□ Сверьте данные учета с банковскими выписками
□ Убедитесь в наличии всех подтверждающих документов
□ Рассчитайте итоговую сумму налога к уплате
□ Заполните декларацию по форме КНД 1152017
□ Сдайте декларацию до 25 апреля (для ООО) или до 25 апреля следующего года (для ИП)
□ Оплатите налог до 28 апреля (для ООО) или до 28 апреля следующего года (для ИП)
Реальные кейсы: как предприниматели выбирали между режимами
КЕЙС 1: Фотограф перешел с «Доходов» на «Доходы минус расходы» и пожалел
Елена, свадебный фотограф из Екатеринбурга, в 2024 году зарабатывала около 2,5 млн рублей в год на УСН «Доходы» 6%. Налог составлял 150 тысяч, минус вычет взносов 66,5 тысяч = 83,5 тысячи к уплате.
Знакомый бухгалтер убедил ее, что на УСН «Доходы минус расходы» она сможет учесть аренду студии, покупку оборудования, рекламу ВКонтакте и Instagram (запрещен в РФ, принадлежит Meta — признана экстремистской организацией). Елена подала уведомление и перешла с января 2025 года.
Реальность оказалась жестче:
• Расходы за год: 800 тысяч рублей
• Налоговая база: 2 500 000 — 800 000 = 1 700 000 рублей
• Налог 15%: 255 000 рублей
• Минимальный налог: 25 000 рублей
• К уплате: 255 000 рублей
Переплата по сравнению со старым режимом: 171 500 рублей. Плюс Елене пришлось нанять бухгалтера для ведения учета расходов — еще 30 тысяч в год.
Вывод: при расходах 32% от доходов УСН «Доходы» была намного выгоднее.
КЕЙС 2: Интернет-магазин сэкономил 430 тысяч, сменив объект
Александр открыл интернет-магазин спортивного питания в 2024 году на УСН «Доходы» 6%. Оборот быстро вырос до 15 млн рублей в год, но закупка товара съедала 11 млн рублей.
На УСН «Доходы»:
• Налог: 15 000 000 × 6% = 900 000 рублей
• Вычет взносов (с 4 сотрудниками): 450 000 рублей
• К уплате: 450 000 рублей
Александр проанализировал ситуацию и в конце 2024 года подал уведомление о смене на «Доходы минус расходы».
На УСН «Доходы минус расходы» в 2025:
• Налоговая база: 15 000 000 — 11 000 000 = 4 000 000 рублей
• Налог 15%: 600 000 рублей
• Но! В Москве для торговли продуктами питания ставка снижена до 10%
• Налог 10%: 400 000 рублей
Экономия: 450 000 — 400 000 = 50 000 рублей. Но главное — рост бизнеса. При обороте 25 млн и расходах 19 млн:
• УСН «Доходы»: 25 000 000 × 6% — 50% = 750 000 рублей
• УСН «Доходы минус расходы»: (25 000 000 — 19 000 000) × 10% = 600 000 рублей
• Экономия: 150 000 рублей
При обороте 40 млн и расходах 32 млн экономия достигнет 1 040 000 рублей в год!
КЕЙС 3: Строительная компания оптимизировала через расходы
ООО «СтройМонтаж» работало на УСН «Доходы минус расходы» 15% с доходами 50 млн и расходами 42 млн рублей в год. Налог составлял 1,2 млн рублей.
Директор нанял толкового бухгалтера, который провел аудит и обнаружил:
• Не учитывались расходы на ГСМ и амортизацию техники
• Не включались проценты по кредиту на оборудование
• Неправильно оформлялись командировочные расходы
После оптимизации расходы выросли до 45,5 млн (все законно и обоснованно):
• Налоговая база: 50 000 000 — 45 500 000 = 4 500 000 рублей
• Налог: 4 500 000 × 15% = 675 000 рублей
• Экономия: 525 000 рублей в год
Плюс компания получила возможность переносить убытки прошлых лет, что дало дополнительную экономию.
Частые ошибки при выборе УСН и как их избежать
ОШИБКА 1: Выбор режима наугад или по совету знакомых
Каждый бизнес уникален. То, что работает для вашего знакомого, может быть катастрофой для вас. Всегда делайте математический расчет на основе ваших реальных цифр.
ОШИБКА 2: Игнорирование региональных льгот
В 2025-2026 году почти каждый регион предлагает пониженные ставки. Разница между федеральными 6% или 15% и региональными 1% или 5% может составлять сотни тысяч рублей. Проверьте законы вашего субъекта РФ.
ОШИБКА 3: Неучет возможности вычета взносов на «Доходах»
Многие забывают, что на УСН «Доходы» ИП без работников может вычесть 100% взносов, что фактически снижает ставку. При небольших доходах это критично.
ОШИБКА 4: Недооценка сложности учета на «Доходы минус расходы»
Каждый расход нужно подтвердить документами. Каждый контрагент должен быть благонадежным. Ошибка в оформлении — и расход не примут, придется доплатить налог, пени и штраф.
ОШИБКА 5: Работа с сомнительными контрагентами
ФНС в 2025 году имеет мощные инструменты проверки. Если ваш поставщик не платит налоги, не сдает отчетность или зарегистрирован на массового учредителя — ваши расходы снимут. Проверяйте контрагентов через сервис ФНС «Прозрачный бизнес».
ОШИБКА 6: Забывают про минимальный налог
На УСН «Доходы минус расходы» даже при убытке нужно платить 1% от доходов. Если вы работаете на грани рентабельности или в убыток, этот режим невыгоден.
ОШИБКА 7: Не отслеживают лимиты
Превысили доход 199,35 млн или 100 сотрудников — ставки автоматически повышаются до 8% и 20%. Превысили 265,8 млн или 130 сотрудников — слетаете с УСН на ОСНО с начала квартала, в котором произошло превышение. Следите за показателями постоянно.
ОШИБКА 8: Неправильное включение расходов в учет
Расходы на УСН «Доходы минус расходы» учитываются только после оплаты И списания. Купили товар, но не продали — в расходы не включается. Оплатили услугу авансом — в расходы идет только после оказания.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Могу ли я менять объект налогообложения в течение года?
Ответ: Нет, смена объекта с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот возможна только с нового календарного года. Для этого нужно подать уведомление в ИФНС до 31 декабря текущего года. Исключение — переход на УСН с другого режима (ОСНО, ЕНВД) или при регистрации бизнеса.
Вопрос: Что выгоднее для ИП без работников в сфере услуг?
Ответ: Почти всегда УСН «Доходы» 6%. ИП без работников может вычесть из налога 100% страховых взносов за себя, что существенно снижает налоговую нагрузку. Плюс не нужно вести сложный учет расходов.
Вопрос: Можно ли на УСН «Доходы минус расходы» учесть расходы без документов?
Ответ: Категорически нет. Каждый расход должен подтверждаться договором, актом, накладной, чеком, платежным поручением. Без документов расходы будут сняты при проверке, придется доплатить налог, пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день) и штраф 20% от суммы недоимки.
Вопрос: Что такое минимальный налог и когда его платят?
Ответ: На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от всех полученных доходов. Его платят, если рассчитанный обычным способом налог (доходы минус расходы × 15%) оказался меньше минимального или бизнес сработал в убыток. Минимальный налог — защита бюджета от манипуляций с расходами.
Вопрос: Какие региональные ставки действуют в моем регионе?
Ответ: Это нужно проверять в законах вашего субъекта РФ. Зайдите на сайт ФНС России в раздел «Особенности регионального законодательства» или обратитесь в вашу налоговую инспекцию. Многие регионы публикуют информацию на своих официальных порталах.
Вопрос: Можно ли совмещать УСН с другими режимами?
Ответ: С 2021 года ЕНВД отменен. В 2025-2026 году можно совмещать УСН с патентной системой налогообложения (ПСН). Это позволяет оптимизировать налоги: часть деятельности на патенте, часть на упрощенке. Учет доходов и расходов нужно вести раздельно.
Вопрос: Что делать, если понял, что выбрал неправильный режим?
Ответ: Провести точный расчет сравнения режимов. Если ошибка подтвердилась, подать уведомление о смене объекта налогообложения до 31 декабря текущего года. С 1 января следующего года будете работать на новом объекте. Увы, за текущий год переплату вернуть не получится.
Вопрос: Нужно ли мне нанимать бухгалтера на УСН?
Ответ: На УСН «Доходы» можно вести учет самостоятельно, если бизнес простой (услуги, небольшая торговля). На УСН «Доходы минус расходы» настоятельно рекомендуется профессиональный бухгалтер или аутсорсинг — цена ошибки слишком высока. Услуги удаленного бухгалтера стоят от 5 000 до 20 000 рублей в месяц в зависимости от объема операций.
Вопрос: Что будет, если я превышу лимит доходов на УСН?
Ответ: Если доход за год превысил 199,35 млн рублей, но не превысил 265,8 млн рублей, вы переходите на повышенные ставки (8% для «Доходов», 20% для «Доходы минус расходы») с начала квартала, в котором произошло превышение. Если превысили 265,8 млн рублей — теряете право на УСН и переходите на общую систему (ОСНО) с начала квартала превышения. Придется платить налог на прибыль, НДС, сдавать множество деклараций.
Вопрос: Как влияет единый налоговый платеж на УСН?
Ответ: ЕНП упрощает процесс уплаты — один платеж на все налоги и взносы. Но важно правильно заполнять уведомления об исчисленных суммах и следить за состоянием единого налогового счета в личном кабинете. Ошибка в распределении платежей может привести к образованию недоимки и начислению пеней.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» — это не просто бюрократическая формальность, а финансовое решение, которое влияет на вашу прибыль год за годом. Разница в налоговой нагрузке может составлять от 50 до 500 тысяч рублей ежегодно даже для среднего бизнеса.
Ключевые выводы 2025-2026 года:
• Золотое правило: расходы менее 60% — выбирайте «Доходы», более 60-70% — «Доходы минус расходы»
• Обязательно учитывайте региональные льготы — они могут снизить ставку в несколько раз
• ИП без работников почти всегда выгоднее на «Доходах» благодаря 100% вычету взносов
• Не забывайте про минимальный налог 1% на «Доходы минус расходы»
• Документальное подтверждение расходов — критично, без него экономия превратится в убыток
• Новый бизнес может получить налоговые каникулы — 0% на 2 года
• Смена объекта возможна только раз в год до 31 декабря
• Следите за лимитами доходов и численности, чтобы не слететь с УСН
• Единый налоговый счет требует внимательности при уплате платежей
Не поленитесь сделать расчет для своего конкретного случая. Потратьте час на анализ — сэкономите сотни тысяч рублей. Если сомневаетесь, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру. Консультация стоит 3-5 тысяч рублей, а может сберечь в десятки раз больше.
Помните: в 2025-2026 году ФНС активно развивает цифровые сервисы. Используйте личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru, мобильное приложение «Мой налог», калькуляторы и справочники на официальном сайте. Налоговая система становится прозрачнее и понятнее — это на руку честному бизнесу.
Начните новый налоговый период с правильного выбора, и пусть ваш бизнес растет, а налоговая нагрузка остается оптимальной!
ИСТОЧНИКИ
1. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России — nalog.gov.ru
2. Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» — consultant.ru
3. Информация ФНС об изменениях в налоговом законодательстве 2025 года — nalog.gov.ru/rn77/news
4. Региональные законы субъектов РФ о налоговых ставках УСН — проверяйте на сайтах законодательных собраний регионов
5. Консультант Плюс — справочная правовая система — consultant.ru
6. Портал «Бухгалтерия.ру» — статьи и разъяснения по налогообложению
7. Официальный телеграм-канал ФНС России — актуальная информация об изменениях