Как избежать обвинений в фиктивном банкротстве: руководство для руководителей компаний

16

Представьте ситуацию: ваша компания испытывает финансовые трудности, накопились долги перед кредиторами, и вы принимаете решение подать заявление о банкротстве, чтобы легально урегулировать обязательства. Казалось бы, вы действуете в рамках закона. Но внезапно против вас возбуждают уголовное дело по статье 197 УК РФ — фиктивное банкротство. Как такое возможно? И главное — как этого избежать?

Фиктивное банкротство юридических лиц стало одной из самых обсуждаемых тем в сфере экономических преступлений. По данным правоохранительных органов, количество дел по статьям о неправомерных действиях при банкротстве растёт ежегодно. Руководители компаний, учредители и контролирующие лица рискуют столкнуться с серьёзными правовыми последствиями, даже не подозревая о том, что их действия могут быть квалифицированы как преступление.

В этой статье вы узнаете:

• Что такое фиктивное банкротство и чем оно отличается от реального
• Какие признаки могут привлечь внимание правоохранительных органов
• Какая ответственность предусмотрена законодательством
• Как защитить себя от необоснованных обвинений
• Практические рекомендации и чек-листы для безопасного ведения дел

Эта информация критически важна для каждого, кто управляет бизнесом или планирует процедуру банкротства. Незнание не освобождает от ответственности, но грамотная юридическая подготовка может спасти вашу репутацию, свободу и капитал.

Что такое фиктивное банкротство: юридическое определение

Фиктивное банкротство — это заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем юридического лица о несостоятельности данного юридического лица. Согласно статье 197 Уголовного кодекса РФ, такие действия наказываются штрафом или лишением свободы, если они причинили крупный ущерб.

Ключевое отличие фиктивного банкротства от реального заключается в том, что должник на самом деле платежеспособен и имеет достаточно активов для погашения долгов, но умышленно скрывает это от кредиторов и суда. Цель таких действий — получение отсрочки платежей, рассрочки, скидки по долгам или уклонение от уплаты обязательств.

Основные элементы состава преступления

Для квалификации действий как фиктивного банкротства необходимо наличие следующих элементов:

Заведомая ложность заявления — руководитель или учредитель точно знает, что компания способна рассчитаться с долгами, но умышленно вводит в заблуждение кредиторов и арбитражный суд.

Публичное объявление — подача официального заявления о банкротстве в арбитражный суд является публичным действием, которое влечёт определённые правовые последствия.

Причинение крупного ущерба — в результате фиктивного банкротства кредиторы, государство или иные лица понесли убытки в размере более 2,25 миллионов рублей (по состоянию на текущий период).

Умысел — руководитель действует намеренно, осознавая противоправность своих действий и желая наступления негативных последствий для кредиторов.

Чем фиктивное банкротство отличается от преднамеренного

Многие путают фиктивное и преднамеренное банкротство, хотя это разные составы преступления. Давайте разберёмся в различиях:

Важно понимать эти различия, так как в процедуре банкротства могут проверяться признаки обоих составов преступления. Арбитражный управляющий, кредиторы или прокуратура могут инициировать проверку на предмет преднамеренного или фиктивного характера несостоятельности.

Основные признаки фиктивного банкротства

Правоохранительные органы и арбитражные управляющие обращают внимание на определённые признаки, которые могут свидетельствовать о фиктивности банкротства:

Финансовые признаки

Наличие ликвидных активов — на балансе компании числится достаточное количество имущества, денежных средств или дебиторской задолженности, которых хватило бы для погашения долгов.

Положительная динамика выручки — несмотря на заявление о банкротстве, компания продолжает получать стабильную прибыль, заключать новые контракты и вести активную деятельность.

Скрытые счета и активы — обнаружение незадекларированных банковских счетов, имущества, зарегистрированного на третьих лиц, офшорных компаний.

Минимизация видимых активов — незадолго до подачи заявления о банкротстве проводятся подозрительные сделки по отчуждению имущества по заниженной цене, дарению, передаче в аренду на длительный срок.

Поведенческие признаки

Отказ от предложений кредиторов — должник игнорирует возможности реструктуризации долга, мирового соглашения или добровольного погашения обязательств.

Противоречивые действия — руководство компании одновременно заявляет о неплатежеспособности и планирует расширение бизнеса, покупку нового оборудования, открытие филиалов.

Неполное раскрытие информации — в заявлении о банкротстве намеренно скрываются данные об имуществе, счетах, дебиторах, аффилированных лицах.

Давление на кредиторов — попытки заставить кредиторов согласиться на невыгодные условия под угрозой длительной процедуры банкротства.

Документальные признаки

Подозрительные операции перед банкротством — массовый вывод денежных средств, перевод активов на аффилированные компании, погашение долгов перед «своими» кредиторами в ущерб остальным.

Фиктивные долги — включение в реестр кредиторов подконтрольных лиц с необоснованными требованиями для контроля над процедурой банкротства.

Уничтожение документов — отсутствие или неполнота бухгалтерской отчётности, первичных документов, что затрудняет проверку реального финансового состояния.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

Статья 197 Уголовного кодекса РФ предусматривает следующие виды наказания за фиктивное банкротство:

Для физических лиц

Штраф — от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.

Принудительные работы — на срок до пяти лет.

Лишение свободы — на срок до шести лет со штрафом до 80 тысяч рублей или без такового.

Важно отметить, что уголовная ответственность наступает только при причинении крупного ущерба, который определяется как сумма более 2,25 миллионов рублей. Если ущерб меньше, возможна административная ответственность.

Для должностных лиц

К ответственности могут быть привлечены:

• Руководитель организации-должника
• Учредители и участники юридического лица
• Индивидуальный предприниматель
• Контролирующие должника лица

Даже если руководитель уволился перед процедурой банкротства, он может быть привлечён к ответственности за действия, совершённые в период его руководства.

Дополнительные последствия

Помимо уголовного наказания, осуждённый может столкнуться с:

• Запретом на занятие определённых должностей
• Субсидиарной ответственностью по долгам компании
• Дисквалификацией как руководителя
• Репутационными потерями, затрудняющими дальнейшую предпринимательскую деятельность

Как проверяют фиктивность банкротства: этапы и процедуры

Инициаторы проверки

Проверку на предмет фиктивности банкротства могут инициировать:

Арбитражный управляющий — в ходе процедуры банкротства проводит финансовый анализ деятельности должника и при выявлении признаков фиктивности направляет материалы в правоохранительные органы.

Кредиторы — могут подать жалобу в прокуратуру, полицию или следственный комитет, если подозревают должника в обмане.

Налоговые органы — ФНС активно мониторит процедуры банкротства и может выявить несоответствия между декларируемыми данными и реальным положением дел.

Прокуратура — осуществляет надзор за соблюдением законности в процедурах банкротства.

Методы проверки

Финансовый анализ — исследование бухгалтерской отчётности, балансов, отчётов о прибылях и убытках за период не менее трёх лет до подачи заявления о банкротстве.

Анализ сделок — проверка всех крупных сделок, совершённых за три года до банкротства, на предмет их обоснованности и рыночности условий.

Экспертизы — назначение независимой оценки имущества, аудита финансовой отчётности, почерковедческих и других экспертиз документов.

Допросы свидетелей — опрос работников компании, контрагентов, кредиторов для установления реальной картины деятельности.

Выемка документов — при наличии оснований следственные органы могут провести обыски и изъять документацию, компьютеры, электронные носители.

Признаки, вызывающие подозрения

Следователи и эксперты обращают внимание на:

• Расхождения между отчётностью и реальными операциями
• Необычные операции перед банкротством
• Связи должника с кредиторами
• Адекватность управленческих решений экономической ситуации
• Соответствие стоимости активов рыночным ценам

Судебная практика по делам о фиктивном банкротстве

Статистика и тенденции

По данным судебной статистики, дела о фиктивном банкротстве составляют относительно небольшую долю от общего числа экономических преступлений, однако их количество растёт. Правоохранительные органы уделяют всё больше внимания выявлению недобросовестных должников.

Сложности доказывания — главная проблема состоит в том, что необходимо доказать умысел руководителя на обман. Часто грань между неудачным бизнес-решением и преступным намерением очень тонка.

Возврат дел на дополнительное расследование — суды нередко возвращают дела следователям из-за недостаточности доказательств или процессуальных нарушений.

Примеры из практики

Случай 1: Строительная компания Руководитель строительной фирмы заявил о банкротстве, указав долги перед подрядчиками. Однако арбитражный управляющий обнаружил, что на счетах аффилированных организаций находились значительные средства, а компания продолжала выполнять новые заказы. Суд признал банкротство фиктивным, руководитель получил условный срок и был обязан возместить ущерб кредиторам.

Случай 2: Торговая сеть Владелец сети магазинов подал заявление о банкротстве, сославшись на падение продаж. Проверка показала, что незадолго до этого всё оборудование и товарные запасы были переданы вновь созданной компании по символической цене. Действия были квалифицированы как преднамеренное, а не фиктивное банкротство, но результат оказался схожим — уголовное преследование и субсидиарная ответственность.

Случай 3: Оправдательный приговор Директор производственного предприятия был обвинён в фиктивном банкротстве. Защита доказала, что неплатежеспособность была результатом потери крупного заказчика и неблагоприятной рыночной конъюнктуры, а не умышленных действий. Суд оправдал директора, указав на отсутствие доказательств умысла.

Выводы из судебной практики

Суды обращают внимание на:

• Наличие альтернативных способов решения финансовых проблем
• Адекватность действий руководителя сложившейся ситуации
• Своевременность раскрытия информации кредиторам
• Отсутствие личной выгоды от банкротства

Чек-лист: как избежать обвинений в фиктивном банкротстве

Если вы руководитель компании, находящейся в сложном финансовом положении, используйте этот чек-лист для минимизации рисков:

До подачи заявления о банкротстве

✅ Проведите независимый аудит — пригласите стороннего аудитора для объективной оценки финансового состояния компании.

✅ Зафиксируйте все попытки урегулирования долгов — сохраняйте переписку с кредиторами, протоколы переговоров, предложения о реструктуризации.

✅ Получите юридическую консультацию — обратитесь к специалисту по банкротству для оценки правомерности действий.

✅ Проверьте полноту документации — убедитесь, что вся бухгалтерская отчётность, договоры, акты сверки в порядке.

✅ Оцените все активы по рыночной стоимости — привлеките независимого оценщика для определения реальной стоимости имущества.

✅ Исключите подозрительные сделки — воздержитесь от продажи активов, дарения, перевода имущества на родственников минимум за полгода до подачи заявления.

✅ Соберите доказательства неплатежеспособности — подготовьте документы, подтверждающие невозможность расчётов по долгам.

При подаче заявления

✅ Раскройте всю информацию — укажите в заявлении все счета, имущество, дебиторскую задолженность, сделки за последние три года.

✅ Приложите финансовую отчётность — представьте полный комплект документов, включая пояснения к балансу.

✅ Укажите всех кредиторов — не скрывайте долги, даже перед аффилированными лицами.

✅ Обоснуйте причины неплатежеспособности — опишите объективные факторы, приведшие к кризису.

В ходе процедуры банкротства

✅ Сотрудничайте с арбитражным управляющим — предоставляйте всю запрашиваемую информацию своевременно.

✅ Обеспечьте доступ к документам — не препятствуйте инвентаризации и проверкам.

✅ Присутствуйте на собраниях кредиторов — не игнорируйте процедурные мероприятия.

✅ Не совершайте новых сомнительных сделок — любые операции с активами должны быть согласованы с управляющим.

✅ Храните доказательства добросовестности — фиксируйте все свои действия и решения, направленные на защиту интересов кредиторов.

Пошаговая инструкция: что делать, если вас обвиняют в фиктивном банкротстве

Шаг 1. Не паникуйте и не давайте показания без адвоката

Если вы узнали о проверке или получили повестку в следственные органы, первое правило — сохраняйте спокойствие. Помните о конституционном праве не свидетельствовать против себя. Не давайте объяснений без присутствия защитника.

Что делать:

• Немедленно наймите опытного адвоката по экономическим преступлениям
• Не подписывайте никакие документы без консультации с защитником
• Не общайтесь со следователями без адвоката

Шаг 2. Соберите доказательства своей невиновности

Начните собирать документы и доказательства, подтверждающие объективность банкротства:

Финансовые документы:

• Бухгалтерские балансы за последние три года
• Отчёты о прибылях и убытках
• Книги покупок и продаж
• Выписки по всем банковским счетам
• Акты сверок с контрагентами

Деловая переписка:

• Письма кредиторам с предложениями о реструктуризации
• Переговоры с потенциальными инвесторами
• Обращения в банки за кредитами
• Попытки найти покупателей для бизнеса

Внешние факторы:

• Доказательства падения рынка, изменения законодательства
• Информация о потере ключевых клиентов
• Свидетельства форс-мажорных обстоятельств

Шаг 3. Закажите независимые экспертизы

Инициируйте проведение экспертиз, которые могут подтвердить вашу правоту:

Финансово-экономическая экспертиза — подтвердит реальное финансовое состояние компании на момент подачи заявления о банкротстве.

Оценочная экспертиза — определит рыночную стоимость активов и подтвердит, что их недостаточно для покрытия долгов.

Бухгалтерская экспертиза — проверит правильность ведения учёта и достоверность отчётности.

Шаг 4. Подготовьте позицию защиты

Совместно с адвокатом разработайте стратегию защиты:

Отсутствие умысла — докажите, что вы действовали добросовестно, исходя из реальной экономической ситуации.

Отсутствие крупного ущерба — если ущерб не превысил 2,25 миллионов рублей, состав преступления отсутствует.

Процессуальные нарушения — выявите нарушения в ходе следствия, которые могут стать основанием для прекращения дела.

Альтернативная квалификация — возможно, имели место ошибки в управлении, но не преступные действия.

Шаг 5. Активно участвуйте в следствии и судебном процессе

Не пускайте дело на самотёк:

• Подавайте ходатайства о допросе свидетелей, способных подтвердить вашу версию
• Оспаривайте незаконные действия следствия
• Представляйте доказательства защиты
• Заявляйте о нарушениях процессуальных прав

Шаг 6. Рассмотрите возможность мирового соглашения

В некоторых случаях целесообразно:

• Договориться с кредиторами о погашении долгов
• Заключить мировое соглашение в рамках процедуры банкротства
• Возместить ущерб добровольно

Это может стать основанием для прекращения уголовного преследования или смягчения наказания.

Как правильно проводить процедуру банкротства, чтобы избежать подозрений

Принципы добросовестного банкротства

Прозрачность — раскрывайте всю информацию об имуществе, счетах, сделках без утайки. Любая попытка скрыть активы создаёт впечатление недобросовестности.

Своевременность — подавайте заявление о банкротстве, как только признаки неплатежеспособности стали очевидны, не дожидаясь полного краха.

Сотрудничество — активно взаимодействуйте с арбитражным управляющим, кредиторами, судом.

Документирование — ведите детальный учёт всех операций, решений, обстоятельств, приведших к банкротству.

Рекомендации по ведению дел

Сохраняйте документы — не уничтожайте бухгалтерскую документацию, даже если срок хранения истёк. В процедуре банкротства могут потребоваться документы за любой период.

Привлекайте профессионалов — работайте с опытными юристами, бухгалтерами, финансовыми консультантами, которые помогут правильно оформить все процедуры.

Избегайте конфликта интересов — не назначайте арбитражного управляющего из числа «своих» людей, это вызовет подозрения.

Обеспечьте сохранность имущества — не допускайте растраты или утраты активов конкурсной массы.

Информируйте кредиторов — держите их в курсе ситуации, предлагайте варианты решения проблем.

Чего категорически нельзя делать

❌ Выводить активы — любые сделки по отчуждению имущества перед банкротством будут тщательно проверяться и могут быть оспорены.

❌ Создавать фиктивную кредиторскую задолженность — попытки включить в реестр подконтрольных кредиторов с завышенными требованиями быстро выявляются.

❌ Препятствовать управляющему — отказ в предоставлении информации или доступа к имуществу может быть расценён как противодействие правосудию.

❌ Скрывать доходы — если компания продолжает получать выручку, это должно отражаться в отчётности.

❌ Погашать долги избирательно — выплаты одним кредиторам в ущерб другим незадолго до банкротства могут быть признаны незаконными.

Часто задаваемые вопросы о фиктивном банкротстве

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечён к ответственности за фиктивное банкротство?

Ответ: Да, статья 197 УК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Если ИП заявляет о своём банкротстве, не имея на то реальных оснований, он может быть привлечён к уголовной ответственности на тех же основаниях, что и руководители юридических лиц.

Вопрос: Какой размер ущерба считается крупным для возбуждения уголовного дела?

Ответ: Согласно примечанию к статье 169 УК РФ, крупным ущербом для экономических преступлений признаётся ущерб, превышающий 2 миллиона 250 тысяч рублей. Если ущерб меньше, уголовное дело не возбуждается, но возможна административная ответственность.

Вопрос: Можно ли избежать ответственности, если уволиться с должности директора перед банкротством?

Ответ: Нет, увольнение не освобождает от ответственности. Если преступление было совершено в период вашего руководства, вы можете быть привлечены к ответственности даже после смены должности. Более того, такое поведение может рассматриваться как признак осознания противоправности действий.

Вопрос: Что делать, если арбитражный управляющий подозревает фиктивность банкротства?

Ответ: Необходимо активно сотрудничать, предоставлять все запрашиваемые документы, давать пояснения. Одновременно следует проконсультироваться с адвокатом и при необходимости заказать независимые экспертизы, подтверждающие реальность финансовых проблем.

Вопрос: Влияет ли на квалификацию преступления, если банкротство затем признаётся недействительным?

Ответ: Прекращение процедуры банкротства не означает автоматического снятия обвинений. Если было установлено, что заявление подавалось умышленно ложно с целью причинения вреда кредиторам, факт прекращения процедуры не исключает уголовной ответственности.

Вопрос: Можно ли договориться с кредиторами, чтобы избежать уголовного дела?

Ответ: Примирение с потерпевшими и возмещение ущерба могут стать основанием для прекращения уголовного преследования по некоторым экономическим статьям, но это решает суд или следствие. Добровольное возмещение вреда учитывается как смягчающее обстоятельство.

Вопрос: Какие специалисты должны быть привлечены для защиты от обвинений?

Ответ: Необходима команда специалистов: адвокат по экономическим преступлениям, бухгалтер-эксперт, финансовый аналитик, независимый оценщик. В сложных случаях может понадобиться помощь юристов по банкротству и специалистов в области корпоративного права.

Вопрос: Как долго длится расследование дел о фиктивном банкротстве?

Ответ: Сроки зависят от сложности дела. Предварительное следствие может длиться от двух месяцев до года и более, если назначаются экспертизы, требуется собрать большой объём документов. Судебное разбирательство также может занять несколько месяцев.

Вопрос: Какие последствия несёт судимость за фиктивное банкротство для дальнейшей предпринимательской деятельности?

Ответ: Помимо уголовного наказания, судимость создаёт репутационные риски, ограничивает возможности получения кредитов, участия в государственных закупках. Суд может также запретить занимать руководящие должности на определённый срок.

Вопрос: Можно ли обжаловать действия следствия или суда по делу о фиктивном банкротстве?

Ответ: Да, все решения следственных органов и судов могут быть обжалованы в установленном порядке. Важно действовать через квалифицированного адвоката и соблюдать процессуальные сроки подачи жалоб.

Практические рекомендации для руководителей

Профилактика рисков

Регулярный финансовый мониторинг — не дожидайтесь кризиса. Ежемесячно анализируйте финансовые показатели компании: ликвидность, платёжеспособность, коэффициенты задолженности.

Раннее реагирование на проблемы — при первых признаках финансовых затруднений начинайте переговоры с кредиторами, ищите варианты реструктуризации, привлечения инвестиций.

Юридическая поддержка — держите на постоянной связи квалифицированного юриста, специализирующегося на банкротстве и корпоративном праве.

Прозрачность перед партнёрами — открытые отношения с кредиторами, банками, контрагентами помогают найти взаимоприемлемые решения без доведения до банкротства.

Построение системы корпоративного управления

Разделение полномочий — не концентрируйте все финансовые решения в руках одного человека. Создайте систему контроля и согласования крупных сделок.

Документирование решений — протоколируйте заседания совета директоров, фиксируйте обоснования управленческих решений.

Внутренний аудит — регулярно проводите внутренние проверки финансово-хозяйственной деятельности.

Страхование рисков — рассмотрите возможность страхования ответственности руководителей.

Взаимодействие с контролирующими органами

Своевременная отчётность — сдавайте всю отчётность в налоговые органы, фонды, статистику вовремя и в полном объёме.

Ответы на запросы — реагируйте на официальные обращения контролирующих органов оперативно и по существу.

Устранение нарушений — если выявлены замечания, устраняйте их незамедлительно и документируйте процесс исправления.

Роль арбитражного управляющего в выявлении фиктивного банкротства

Арбитражный управляющий — ключевая фигура в процедуре банкротства. Именно он проводит анализ финансового состояния должника и может выявить признаки фиктивности.

Полномочия управляющего

Проведение инвентаризации — управляющий выявляет всё имущество должника, включая то, что не было указано в заявлении.

Финансовый анализ — изучает движение денежных средств, операции по счетам, сделки за последние три года.

Оспаривание сделок — может обратиться в суд для признания недействительными подозрительных сделок по выводу активов.

Взаимодействие с правоохранительными органами — обязан сообщать о признаках преступлений в полицию или прокуратуру.

Как вести себя с управляющим

Полное сотрудничество — предоставляйте всю запрашиваемую информацию в установленные сроки.

Открытость — не скрывайте информацию, даже если она кажется вам невыгодной. Ложь будет обнаружена и усугубит ситуацию.

Конструктивный диалог — обсуждайте с управляющим возможные способы максимизации конкурсной массы и удовлетворения требований кредиторов.

Документирование общения — фиксируйте все обращения управляющего и ваши ответы в письменном виде.

Защита от необоснованных обвинений

К сожалению, обвинения в фиктивном банкротстве могут быть выдвинуты и необоснованно — например, недобросовестными кредиторами или конкурентами.

Тактика защиты

Сбор доказательств добросовестности — с самого начала процедуры банкротства собирайте документы, подтверждающие правомерность ваших действий.

Привлечение независимых экспертов — заказывайте экспертизы у признанных специалистов, не связанных с вашей компанией.

Публичная позиция — при необходимости давайте разъяснения в СМИ, на собраниях кредиторов, подчёркивая объективность причин банкротства.

Встречные требования — если обвинения клеветнические, рассмотрите возможность подачи встречных исков о защите деловой репутации.

Работа с общественным мнением

Прозрачность — открыто информируйте заинтересованные стороны о ходе процедуры банкротства.

Объяснение причин — доступно изложите, что привело к финансовым проблемам компании.

План выхода из кризиса — продемонстрируйте намерение максимально удовлетворить требования кредиторов.

Заключение

Фиктивное банкротство — серьёзное экономическое преступление, которое влечёт за собой уголовную ответственность вплоть до лишения свободы. Однако реальная неплатёжеспособность компании — это не преступление, а сложная жизненная ситуация, с которой может столкнуться любой предприниматель.

Ключевое различие между законным и фиктивным банкротством — в намерениях и действиях руководителя. Если вы действуете добросовестно, раскрываете всю информацию, сотрудничаете с кредиторами и арбитражным управляющим, стремитесь максимально удовлетворить требования кредиторов — вам нечего опасаться.

Основные правила безопасности:

• Никогда не скрывайте активы и не выводите имущество перед банкротством
• Документируйте все свои решения и действия
• Привлекайте профессиональных консультантов
• Действуйте прозрачно и своевременно информируйте кредиторов
• Изучайте законодательство о банкротстве и следуйте его требованиям

Помните: незнание закона не освобождает от ответственности, но грамотная юридическая подготовка и честное ведение дел защитят вас от необоснованных обвинений и помогут достойно выйти из кризисной ситуации.

Процедура банкротства — это инструмент цивилизованного решения финансовых проблем, а не способ обмана кредиторов. Используйте его правильно, соблюдайте закон, и вы сможете не только избежать уголовной ответственности, но и сохранить деловую репутацию для будущих проектов.

При возникновении малейших сомнений в правомерности ваших действий — обращайтесь к специалистам. Консультация юриста обойдётся значительно дешевле, чем последствия уголовного преследования.

---

Источники

1. Уголовный кодекс Российской Федерации, статья 197 «Фиктивное банкротство» — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/
2. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/
3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_286126/
4. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России — nalog.gov.ru
5. Судебная практика арбитражных судов — kad.arbitr.ru